El IRS dice “el ITIN se usa exclusivamente para propósitos tributarios federales,” entonces para obtener uno es obligitorio que proporcionar evidencia que va a usarlo para este tipo de propósito. No es posible que obtener un ITIN solo para abrir una cuenta bancaria.
Lo más común, y más fácil, es enviar el solicitud adjunto a un declaración de impuestos estadounidenses (formulario 1040 o 1040NR), con espacios donde el IRS debe poner el ITIN. (Si el solicitud es para un dependiente, como un niño o padre, el declaración de impuestos necesita demostrar “un beneficio tributario permisible” que va a obtener si tiene un ITIN para el dependiente)
Si no necesita hacer declaraciones de impuestos en el EEUU, todavía puede obtener un ITIN si uno de 4 excepciones aplica a su situación:
Ingresos de actividades pasivas —retención del impuesto por terceros o beneficios de un tratado tributario. Esta excepción puede corresponderle si recibe ingresos de una sociedad colectiva, ingresos de interés, ingresos de una anualidad, ingresos de alquiler u otros ingresos pasivos que estén sujetos a la retención por terceros o a los beneficios de un tratado tributario.
Otros ingresos. Esta excepción puede corresponderle si:
Reclama beneficios de un tratado tributario que aplica al impuesto estadounidense sobre los ingresos acordado con un país extranjero y usted recibe cualquiera de los siguientes:
Salarios, sueldos, compensación y pagos de honorarios;
Becas de estudio (scholarships), becas de investigación (fellowships) y subvenciones (grants); y/o
Ganancias de juegos de azar; o
Recibe ingresos de una beca de estudios, de investigación o subvención sujetos a impuestos, pero no reclama beneficios de un tratado tributario.
Interés hipotecario —declaración por terceros. Esta excepción puede corresponderle si ha obtenido un préstamo hipotecario residencial sobre bienes raíces que tiene en los Estados Unidos y el mismo está sujeto a la declaración de interés hipotecario por terceros.
Enajenaciones de los derechos de propiedad que tenga un extranjero en bienes raíces ubicados en los Estados Unidos —retención por terceros. Esta excepción puede corresponderle si usted es parte de una enajenación de derechos de propiedad que tenga un extranjero en bienes raíces localizados en los Estados Unidos, la cual está sujeta, por lo general, a retención por el cesionario o comprador (agente de retención). Esta excepción también podría corresponderle si usted recibe un aviso en el cual se establece que no se reconoce ganancia o pérdida conforme a la sección 1.1445-2(d)(2) de los Reglamentos del Tesoro.
Decisión del Tesoro 9363 (Treasury Decision 9363 o T.D. 9363). Esta excepción puede corresponderle si tiene una obligación como representante que no es estadounidense de una sociedad anónima extranjera que necesita obtener un ITIN para propósitos de cumplir con su requisito de presentar declaraciones electrónicas ante el IRS conforme a la T.D. 9363 y usted presenta el Formulario W-7(SP).
En algunos de estos casos, necesita proporcionar documentación para verificar el situación. Típicamente este es una copia de documentos oficiales (por ejemplo, el contrato de organización de una sociedad colectiva o anónima/LLC) o una carta original firmada del corporativo, banco, u otro entidad que necesita usar tu ITIN. Puedes revisar los tipos de documentación aceptables para cada de estos excepciones en los instrucciones de Formulario W-7 aquí.
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